第一章 總 則
第一條 為了保證學(xué)院經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行,，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整和有效運(yùn)用，防止,、發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤,、舞弊與欺詐行為，保證會(huì)計(jì)信息和其他相關(guān)信息的真實(shí),、完整,，控制各種風(fēng)險(xiǎn)，提高學(xué)院財(cái)務(wù)管理水平和效率,，特制定本制度,。
第二條 根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，學(xué)院法人對(duì)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性,、完整性負(fù)責(zé),。
第二章 崗位設(shè)置控制
第三條 建立牽制、互控制度,。會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理不能由一人辦理全過程,，必須由二人及以上人員處理。具體內(nèi)容包括：
1．出納工作由出納人員負(fù)責(zé),，會(huì)計(jì)人員不得兼任出納,。
2．出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案的保管,、收入,、費(fèi)用,、債權(quán)、債務(wù),、有價(jià)證券賬目的登記,；不得編制記賬憑證；不得兼管總賬,、電算化系統(tǒng)維護(hù)員,、管理員；不得從事除銀行存款日記賬,、現(xiàn)金日記賬以外的明細(xì)賬登記工作,。
3．出納人員、制證人員,、稽核人員,、審批人員、記賬人員不能由一人兼任,。
4．會(huì)計(jì)人員不得兼任財(cái)產(chǎn)物資的采購,、保管等工作。
5．固定資產(chǎn)由會(huì)計(jì)登記入賬,，下設(shè)專人保管,，不允許既管賬又管實(shí)物。
6．記賬人員應(yīng)與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員,、經(jīng)辦人員,、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限相互分離，相互制約,。
第三章 授權(quán)批準(zhǔn)控制
第四條 嚴(yán)格執(zhí)行資金支出審批制度,，所有支出均按照學(xué)院現(xiàn)行相關(guān)文件執(zhí)行。
第四章 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)控制
第五條 各部門業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),，按照國家統(tǒng)—會(huì)計(jì)制度和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求取得或填制原始憑證,。在取得原始憑證時(shí)應(yīng)注意審核以下內(nèi)容：
1．內(nèi)容是否填寫齊全并符合規(guī)定，與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否相符,。
2．接收單位是否正確,。
3．發(fā)票種類是否符合規(guī)定，是否在有效期內(nèi),，大小寫金額是否相符,。
4．裁剪發(fā)票的裁剪金額是否與小寫金額相符；限額發(fā)票的填寫金額是否超過最高限額,。
5．發(fā)票是否有稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制章,、行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)是否有行政事業(yè)收費(fèi)專用章；從外單位取得收據(jù)、發(fā)票是否加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章,。
6．收據(jù),、發(fā)票金額是否涂改，是否與發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)金額相符,。
7．購買圖書,、辦公用品、低值易耗品,、藥品及其他實(shí)物時(shí),，發(fā)票中無明細(xì)項(xiàng)目的，是否附有與發(fā)票總金額相符且加蓋了對(duì)方單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章的明細(xì)表,。
經(jīng)辦人在確認(rèn)發(fā)票合法后應(yīng)及時(shí)將手續(xù)完備的原始憑證送交財(cái)務(wù)處報(bào)銷,。
第六條 制證人員應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定以及財(cái)務(wù)收支計(jì)劃或預(yù)算,、合同等,，對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性,、有效性進(jìn)行審核,。
1．制證(報(bào)銷)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受,，并向財(cái)務(wù)處長報(bào)告,，財(cái)務(wù)處長應(yīng)向院長報(bào)告,；對(duì)重大的不真實(shí),、不合法的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，財(cái)務(wù)處長還應(yīng)當(dāng)向上級(jí)財(cái)會(huì)主管部門報(bào)告,。
2．制證(報(bào)銷)人員對(duì)記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回，并要求經(jīng)辦人員按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正,、補(bǔ)充,。
3．根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定：原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯(cuò)誤的,，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開,，不得在原始憑證上更正。
第七條 建立稽核,、互控制度,。設(shè)置稽核崗位，配備專職或兼職的稽核人員,?；巳藛T應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其他會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審核,。當(dāng)日憑證當(dāng)日復(fù)核,，應(yīng)按順序號(hào)逐一復(fù)核當(dāng)日記賬憑證，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)通知記賬人員按規(guī)定方法予以更正,，并再次復(fù)核更正后的憑證,。審核的主要內(nèi)容包括：
１.審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和財(cái)務(wù)收支是否符合國家及上級(jí)有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī),、規(guī)章,、制度，財(cái)務(wù)收支是否在財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算之內(nèi),。
2．審核原始憑證,、會(huì)計(jì)憑證、賬簿,、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否真實(shí),、完整，計(jì)算是否正確,，手續(xù)是否完備,。
3．審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況是否與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿記錄相符。
第八條 章證分離,。支票印鑒應(yīng)留財(cái)務(wù)專用章,、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人印章，出納印章,，并分別保管,。財(cái)務(wù)處公章由財(cái)務(wù)處科長保管，財(cái)務(wù)專用章,、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人印章及出納印章由科長和出納員分別保管,。使用時(shí)由分管人員審核有關(guān)憑證后親自蓋章，嚴(yán)禁他人代蓋,。各種印鑒（章）,、空白憑證須妥善保管。
第九條 所有銀行結(jié)算憑證,，由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一購置,，支票和支付密碼要分人保管，使用人按規(guī)定領(lǐng)用并進(jìn)行支票備查登記,。
第十條 出納員應(yīng)按規(guī)定填寫或打印銀行現(xiàn)金支票,、轉(zhuǎn)賬支票。簽發(fā)支票必須按照記賬憑證金額及所附收款單位名稱填寫,，不允許簽發(fā)無收款單位的支票,，存根與票面內(nèi)容應(yīng)完全一致,，簽發(fā)支票后，由會(huì)計(jì)審核人員審查蓋章后方可付出,。支票使用時(shí),，出納員必須進(jìn)行登記，蓋章人負(fù)責(zé)審核,。
第十一條 作廢支票由出納員交財(cái)務(wù)處長審核后進(jìn)行備查登記,，妥善保管1年，經(jīng)財(cái)務(wù)處長簽字后銷毀,。
第十二條 所有現(xiàn)金,、銀行存款收付業(yè)務(wù)，均由會(huì)計(jì)人員審核制單后,，交出納員辦理收付款業(yè)務(wù),。
第十三條 現(xiàn)金出納員應(yīng)每日清查現(xiàn)金余額，并與賬務(wù)系統(tǒng)的現(xiàn)金余額表核對(duì)相符,。
第十四條 銀行出納員進(jìn)行銀行賬與銀行對(duì)賬的對(duì)賬工作,，制證人員編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，并于每月10日前將上月調(diào)節(jié)表交財(cái)務(wù)處財(cái)務(wù)科長審查,；對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng),，出納員必須及時(shí)到銀行查詢處理。
第十五條 嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理,，超限額現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行,。
第十六條 財(cái)務(wù)處長（或由財(cái)務(wù)處長指定專人）要不定期抽查庫存現(xiàn)金限額的執(zhí)行、賬款是否一致,，對(duì)賬是否及時(shí)等現(xiàn)金管理?xiàng)l例的落實(shí)情況,。
第十七條 會(huì)計(jì)人員使用計(jì)算機(jī)，嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)院《會(huì)計(jì)電算化管理制度》,，對(duì)計(jì)算機(jī)上機(jī)操作密碼要嚴(yán)格管理,，操作人員定期更換密碼，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)人員操作會(huì)計(jì)軟件,。
第十八條 非財(cái)務(wù)處工作人員嚴(yán)禁進(jìn)入結(jié)算柜臺(tái)內(nèi)。
第十九條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)院《會(huì)計(jì)檔案管理制度》,，及時(shí)整理,、裝訂各類憑證、賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表等資料,，并檢查有無缺損，然后交專人保管,；未經(jīng)保管人員同意,，任何人不得隨意查閱會(huì)計(jì)檔案,；如需查閱已歸檔的會(huì)計(jì)資料，必須由兩人以上同時(shí)進(jìn)行,，并確保會(huì)計(jì)資料的完整性,。
第二十條 財(cái)會(huì)主管人員、會(huì)計(jì)人員因工作調(diào)動(dòng)或離職,，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作,，在辦理調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)之前，全部移交接替人員,。沒有辦清交接手續(xù),，不得調(diào)動(dòng)或離職。移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交的,，可由移交人員委托代辦移交,。
第二十一條 學(xué)院賬戶之間相互調(diào)劑資金必須辦理借用款手續(xù)（自籌基建支出除外）,同時(shí)要由財(cái)務(wù)處長簽字后，方可辦理調(diào)劑業(yè)務(wù),。
第五章 會(huì)計(jì)人員素質(zhì)控制
第二十二條 建立會(huì)計(jì)人員定期培訓(xùn)制,。每年對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行1-2次業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)職業(yè)道德培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)人員整體專業(yè)技術(shù)水平,，促使其遵守職業(yè)道德規(guī)范,，提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量。
第二十三條 建立會(huì)計(jì)人員業(yè)績考核制度,。每年對(duì)會(huì)計(jì)人員遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德,、會(huì)計(jì)工作業(yè)績進(jìn)行考評(píng)，并進(jìn)行相應(yīng)獎(jiǎng)懲,。
第二十四條 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制必須堅(jiān)持“量入為出,，收支平衡”的原則，一般不搞赤字預(yù)算,；收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥的謹(jǐn)慎性原則,；支出預(yù)算堅(jiān)持“統(tǒng)籌兼顧，維持一般,，保證重點(diǎn),，勤儉節(jié)約”的原則，正確處理整體利益和局部利益,、當(dāng)前利益和長遠(yuǎn)利益的關(guān)系,。
第二十五條 財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行,。財(cái)務(wù)人員要堅(jiān)決維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算的有效性和嚴(yán)肅性,，從嚴(yán)從緊，按規(guī)定審查財(cái)務(wù)收支是否合理,、合法,，是否真實(shí),、有效、有預(yù)算,，是否符合資金審批權(quán)限的規(guī)定,，確保財(cái)務(wù)支出按預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行。
第二十六條 加強(qiáng)預(yù)算控制及分析,，財(cái)務(wù)處定期（按季度,、半年、全年）對(duì)預(yù)算執(zhí)行的實(shí)際效果與財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行對(duì)比分析,，發(fā)現(xiàn)問題,，汲取經(jīng)驗(yàn)，采取改進(jìn)措施,，從而達(dá)到進(jìn)一步改進(jìn)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的目的,。
第七章 風(fēng)險(xiǎn)控制
第二十七條 財(cái)務(wù)處應(yīng)加強(qiáng)籌資管理，優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu),，科學(xué)確定最佳負(fù)債年限,，合理確定負(fù)債結(jié)構(gòu)和規(guī)模，減輕財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān),，提高資金使用效益,。
第二十八條 財(cái)務(wù)處應(yīng)合理調(diào)度資金，分清輕重緩急安排資金的使用,；加強(qiáng)暫付款的管理,，盡量減少暫付款占用資金周期，減少資金流出量,；加強(qiáng)學(xué)生欠費(fèi)清繳,，使收入及時(shí)到位，增加資金流入量,，從而達(dá)到資金的良性循環(huán),，保證學(xué)院建設(shè)和發(fā)展的資金需求。
第二十九條 提高財(cái)務(wù)管理意識(shí),，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,。對(duì)每個(gè)新項(xiàng)目投資進(jìn)行可行性論證，綜合判斷各種因素變化帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),，對(duì)項(xiàng)目的建設(shè)情況進(jìn)行全程跟蹤,，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向院領(lǐng)導(dǎo)反映，并停止付款,，最大限度地降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
隨時(shí)檢查學(xué)院資金流量情況,，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu),。利用陜西省高校財(cái)務(wù)狀況考核指標(biāo)體系,，定期對(duì)學(xué)院的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行考核、分析及跟蹤監(jiān)控,，確保學(xué)院健康穩(wěn)定發(fā)展,。
第八章 附 則
