陜西鐵路工程職業(yè)技術(shù)學(xué)院預(yù)算管理辦法
第一章 總 則
第一條 為進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)預(yù)算工作，切實(shí)加強(qiáng)我院預(yù)算管理，增強(qiáng)預(yù)算的科學(xué)性、民主性和嚴(yán)肅性，根據(jù)國(guó)家《預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》、《陜西省高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理辦法》等法律法規(guī)，結(jié)合我院實(shí)際，特制定本辦法。
第二條 預(yù)算期間為每年的1月1日至12月31日。
第三條 預(yù)算編制的主要內(nèi)容：
1．預(yù)算收入：財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入。
2．預(yù)算支出：事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出、上繳上級(jí)支出和其他支出。
第四條 預(yù)算編制按照“收支兩條線”的要求，分列收入和支出，收支不能相抵。
第二章 預(yù)算的意義與編制原則
第五條 預(yù)算編制的意義。學(xué)院預(yù)算是根據(jù)學(xué)院各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃與資金需要，結(jié)合學(xué)院財(cái)務(wù)能力，在每年年初編制的學(xué)院年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，是學(xué)院各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展的保障，是學(xué)院依法理財(cái)、民主理財(cái)、科學(xué)理財(cái)與規(guī)范理財(cái)?shù)幕A(chǔ)，也是學(xué)院財(cái)務(wù)管理與控制的重要依據(jù)。對(duì)優(yōu)化學(xué)院資源配置、確保學(xué)院各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展、提高辦學(xué)效益等，具有導(dǎo)向性和強(qiáng)制性作用，必須認(rèn)真編制、執(zhí)行與管理。
第六條 預(yù)算編制的基本原則
1．合法性原則。預(yù)算的編制要符合《預(yù)算法》等國(guó)家法律法規(guī)。一是收入要合法合規(guī)，二是各項(xiàng)支出要符合財(cái)政宏觀調(diào)控的目標(biāo)，要遵守現(xiàn)行的各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。
2．真實(shí)性原則。學(xué)院預(yù)算要做到實(shí)事求是、穩(wěn)妥可靠、量入為出、收支平衡。預(yù)算收支的預(yù)測(cè)必須以學(xué)院發(fā)展規(guī)模、目標(biāo)、工作計(jì)劃為依據(jù)，根據(jù)穩(wěn)健性原則，認(rèn)真測(cè)算每一項(xiàng)收支。
3．完整性原則。學(xué)院預(yù)算包括學(xué)院教育事業(yè)、科學(xué)研究、專項(xiàng)收支、基本建設(shè)等，凡是納入學(xué)院財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理的財(cái)務(wù)收支，都要納入學(xué)院預(yù)算。
4．重點(diǎn)性原則。學(xué)院預(yù)算應(yīng)根據(jù)學(xué)院當(dāng)年財(cái)力，按輕重緩急的原則安排支出預(yù)算，突出預(yù)算保證的重點(diǎn)。
5．科學(xué)性原則。學(xué)院預(yù)算對(duì)每一項(xiàng)收支項(xiàng)目要運(yùn)用科學(xué)管理的方法，依據(jù)充分確實(shí)的資料和收支規(guī)模進(jìn)行計(jì)算，能建立預(yù)算計(jì)量模型、能確定定額的，盡量運(yùn)用模型與定額，科學(xué)論證、合理設(shè)計(jì)預(yù)算模型和定額。
6．透明性原則。學(xué)院收支預(yù)算要公開(kāi)、透明，并向?qū)W院黨代會(huì)與教代會(huì)報(bào)告學(xué)院財(cái)務(wù)收支及預(yù)算執(zhí)行情況，建立預(yù)算編制和實(shí)施全過(guò)程的監(jiān)督制度，實(shí)現(xiàn)學(xué)院的“陽(yáng)光財(cái)務(wù)”。
7．績(jī)效性原則。學(xué)院財(cái)務(wù)處應(yīng)會(huì)同有關(guān)業(yè)務(wù)管理部門，對(duì)預(yù)算支出，特別是重點(diǎn)項(xiàng)目與專項(xiàng)支出進(jìn)行績(jī)效考評(píng)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程和完成結(jié)果進(jìn)行全面追蹤問(wèn)效，使預(yù)算資金安排由“重分配”向“分配與管理并重”轉(zhuǎn)變。
第三章 預(yù)算的編制
第七條 學(xué)院預(yù)算編制的程序包括預(yù)算布置、預(yù)算部門申報(bào)、財(cái)務(wù)處論證并提出初步方案、報(bào)送財(cái)經(jīng)工作委員會(huì)審議后由院長(zhǎng)辦公會(huì)復(fù)議，最后由黨委會(huì)審定下發(fā)。
1．預(yù)算布置。每年11月下旬，財(cái)務(wù)處根據(jù)上級(jí)主管部門的要求，提出下年度學(xué)院預(yù)算編制的基本原則與方法，向全院各部門布置下年度的預(yù)算申報(bào)工作。
2．預(yù)算申報(bào)。每年12月初，各預(yù)算部門根據(jù)預(yù)算年度工作任務(wù)和工作計(jì)劃提出詳實(shí)、準(zhǔn)確的年度預(yù)算申請(qǐng)，向?qū)W院財(cái)務(wù)處報(bào)送下年度預(yù)算。
3．預(yù)算論證。財(cái)務(wù)處對(duì)各部門提出的預(yù)算申請(qǐng)，逐項(xiàng)進(jìn)行分析、調(diào)查研究，并與預(yù)算部門進(jìn)行磋商，結(jié)合學(xué)院預(yù)算總收入情況，提出部門預(yù)算建議數(shù)。
4．編制預(yù)算草案。根據(jù)上級(jí)主管部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)和學(xué)院預(yù)算年度的收入預(yù)測(cè)，財(cái)務(wù)處編制收入預(yù)算，匯總支出預(yù)算，在收支平衡的基礎(chǔ)上，編制全院預(yù)算草案。
5．財(cái)經(jīng)工作委員會(huì)審議。財(cái)務(wù)處向財(cái)經(jīng)工作委員會(huì)提交預(yù)算草案，財(cái)經(jīng)工作委員會(huì)對(duì)學(xué)院年度收支總預(yù)算、預(yù)算安排原則、預(yù)算目標(biāo)等主要問(wèn)題進(jìn)行審議。財(cái)務(wù)處依據(jù)財(cái)經(jīng)工作委員會(huì)審議意見(jiàn)，編制詳細(xì)預(yù)算方案。
6．院長(zhǎng)辦公會(huì)復(fù)議。院長(zhǎng)辦公會(huì)對(duì)預(yù)算的詳細(xì)方案進(jìn)行審議，提出修改意見(jiàn)。
7．黨委會(huì)審定。根據(jù)院長(zhǎng)辦公會(huì)提出的意見(jiàn)，財(cái)務(wù)處進(jìn)一步修改完善預(yù)算，將預(yù)算報(bào)學(xué)院黨委會(huì)審定，黨委會(huì)審定通過(guò)后，院內(nèi)發(fā)布實(shí)施。
第八條 學(xué)院收入預(yù)算的編制。學(xué)院收入預(yù)算包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入。
1．財(cái)政補(bǔ)助收入，即學(xué)院從財(cái)政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi)，具體包括：
①教育經(jīng)費(fèi)撥款：指學(xué)院從中央和地方財(cái)政取得的各類教育經(jīng)費(fèi)。對(duì)教育經(jīng)費(fèi)撥款要按規(guī)定進(jìn)行專門核算，按規(guī)定用途安排使用。
②科研經(jīng)費(fèi)撥款：指學(xué)院從有關(guān)主管部門取得的各類科學(xué)研究經(jīng)費(fèi)。
③其他經(jīng)費(fèi)撥款：指學(xué)院取得的上述撥款以外的事業(yè)經(jīng)費(fèi)。
2．事業(yè)收入，即高等學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)取得的收入。包括：
①教育事業(yè)收入，即學(xué)院開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)所取得的收入，包括：通過(guò)學(xué)歷和非學(xué)歷教育向?qū)W生個(gè)人或單位收取的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、委托培養(yǎng)費(fèi)、考試考務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和其他教育事業(yè)收入。學(xué)宿費(fèi)收入預(yù)算以在校各類學(xué)生規(guī)模、新年度招生計(jì)劃、國(guó)家收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等為依據(jù)按實(shí)測(cè)算。
②科研事業(yè)收入，即學(xué)院開(kāi)展科研及輔助活動(dòng)所取得的收入，包括：通過(guò)承接科研項(xiàng)目、開(kāi)展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)化科技成果、進(jìn)行科技咨詢等取得的收入。
3．上級(jí)補(bǔ)助收入，即學(xué)院從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。
4．附屬單位上繳收入，即學(xué)院附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。
5．經(jīng)營(yíng)收入，即學(xué)院在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。
6．其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。其他收入按實(shí)際情況或以上年同類收入為基數(shù)進(jìn)行測(cè)算。
第九條 學(xué)院支出預(yù)算的編制。學(xué)院支出預(yù)算包括事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出、上繳上級(jí)支出和其他支出。
一、事業(yè)支出，即學(xué)院開(kāi)展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出，包括教育事業(yè)支出、科研事業(yè)支出、行政管理支出、后勤保障支出、離退休支出。以上每項(xiàng)支出均包含基本支出和項(xiàng)目支出。
（一）基本支出，即學(xué)院為保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成教學(xué)科研和其他日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)支出和公用經(jīng)費(fèi)支出。
1．人員經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算。人員經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算包括按國(guó)家和地方政府及學(xué)院規(guī)定發(fā)放給職工的各類工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、獎(jiǎng)勵(lì)、其他工資、撫恤金、生活費(fèi)、住房公積金、住房補(bǔ)貼、各類社會(huì)保障經(jīng)費(fèi)、學(xué)生獎(jiǎng)助學(xué)金、醫(yī)療費(fèi)以及離退休人員工資等各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制采取比例控制與總額控制相結(jié)合的方法，在年度財(cái)務(wù)預(yù)算中，人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算控制在事業(yè)費(fèi)支出預(yù)算的55%以內(nèi)。具體包括：
（1）國(guó)家政策性工資：包括國(guó)家和地方政府規(guī)定的崗位工資、薪級(jí)工資、93年工資改革保留津補(bǔ)貼和獎(jiǎng)金、生活補(bǔ)貼、教齡津貼、離退休工作津貼，以及因國(guó)家工資政策調(diào)整而變動(dòng)的各項(xiàng)工資等。
（2）學(xué)院自行設(shè)立的工資、津貼：包括校內(nèi)績(jī)效工資、教學(xué)獎(jiǎng)勵(lì)、科研獎(jiǎng)勵(lì)、工作津貼、校內(nèi)特殊津貼、水電暖補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼、電話補(bǔ)貼、待聘人員生活費(fèi)、內(nèi)退人員生活費(fèi)等。
（3）社會(huì)保障支出包括：學(xué)院為職工購(gòu)買的醫(yī)療保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)；其支出依據(jù)為省人力資源與社會(huì)保障廳每年的核定基數(shù)及計(jì)提比例。離退休經(jīng)費(fèi)，主要包括國(guó)家政策工資（即崗位工資、薪級(jí)工資），各類津補(bǔ)貼（即生活補(bǔ)貼、護(hù)理等），以及退職人員工資、撫恤金、生活補(bǔ)助等。其支出依據(jù)為國(guó)家離退休工資政策及學(xué)院相關(guān)人員經(jīng)費(fèi)政策。
（4）人員福利支出包括：福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等，按規(guī)定比例提取，直接列入預(yù)算。
（5）學(xué)生獎(jiǎng)勵(lì)與學(xué)生資助經(jīng)費(fèi)包括：學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金及困難補(bǔ)助，除政府專項(xiàng)資金外，學(xué)院每年按事業(yè)收入的6%安排學(xué)生獎(jiǎng)勵(lì)與學(xué)生資助經(jīng)費(fèi)。
2．公用經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算編制。公用經(jīng)費(fèi)是指學(xué)院用于日常運(yùn)轉(zhuǎn)支出，以及學(xué)院各部門用于辦公、教學(xué)、管理等正常活動(dòng)所需要的經(jīng)費(fèi)。包括水電費(fèi)、維修費(fèi)、取暖費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、教學(xué)業(yè)務(wù)費(fèi)、學(xué)生管理費(fèi)以及各種部門專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。
（二）項(xiàng)目支出，即學(xué)院為了完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外所發(fā)生的支出。主要包括有：
1．專項(xiàng)資金支出預(yù)算。專項(xiàng)資金是指財(cái)政預(yù)算安排的或有關(guān)部門及學(xué)院依法自行組織的、具有特定用途的預(yù)算資金，包括教學(xué)改革、專業(yè)建設(shè)、實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)室建設(shè)、以及學(xué)院立項(xiàng)的其他專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等。
2．其他資本性支出預(yù)算。其他資本性支出預(yù)算包括設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、圖書(shū)購(gòu)置費(fèi)、電子期刊建設(shè)費(fèi)、實(shí)訓(xùn)室建設(shè)費(fèi)等。其他資本性支出預(yù)算按照歸口部門申報(bào)，學(xué)院統(tǒng)一管理的原則進(jìn)行支出。
3．結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建。結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建是指學(xué)院在有基本建設(shè)項(xiàng)目年度內(nèi)，通過(guò)壓縮公用支出安排的用于自籌基建投資的資金。結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建按照收支預(yù)算數(shù)的正差額予以轉(zhuǎn)入基建賬戶，用于學(xué)院基礎(chǔ)設(shè)施及校區(qū)建設(shè)支出。
二、經(jīng)營(yíng)支出，即學(xué)院在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。
三、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出，即學(xué)院用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對(duì)附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。
四、上繳上級(jí)支出，即學(xué)院按照財(cái)政部門和主管部門的規(guī)定，上繳上級(jí)單位的支出。
五、其他支出，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)支出。包括利息支出、捐贈(zèng)支出等。
第十條 基建預(yù)算編制。學(xué)院基建預(yù)算編制依據(jù)是學(xué)院長(zhǎng)期建設(shè)規(guī)劃和學(xué)院年度基建計(jì)劃。學(xué)院基建資金來(lái)源包括上級(jí)財(cái)政基建撥款、銀行貸款、學(xué)院自籌基建款等。
學(xué)院基建預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算包括財(cái)政基建項(xiàng)目撥款、專項(xiàng)基建撥款、銀行貸款、學(xué)院結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建資金；支出預(yù)算包括基建工程項(xiàng)目支出、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出、配套設(shè)備支出、工程審計(jì)等綜合費(fèi)用。
第四章 預(yù)算執(zhí)行與控制
第十一條 預(yù)算的執(zhí)行。經(jīng)學(xué)院黨委會(huì)審定后的預(yù)算，在院內(nèi)具有法定強(qiáng)制性和約束性，財(cái)務(wù)處和各預(yù)算部門必須嚴(yán)格執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行中，預(yù)算數(shù)只是財(cái)務(wù)指標(biāo)控制數(shù)，不是資金分配，院內(nèi)各部門必須遵守國(guó)家和學(xué)院財(cái)務(wù)制度，按照財(cái)務(wù)核算程序，實(shí)行專款專用。
第十二條 預(yù)算調(diào)整。學(xué)院財(cái)務(wù)預(yù)算中按總預(yù)算的3-5%的比例留有一定的學(xué)院預(yù)備費(fèi)，作為預(yù)算調(diào)整的經(jīng)費(fèi)來(lái)源。對(duì)學(xué)院在執(zhí)行預(yù)算中出現(xiàn)的新問(wèn)題，年初預(yù)算沒(méi)有考慮或安排不足時(shí)，按下列程序及權(quán)限調(diào)整預(yù)算：
1．提出追加預(yù)算申請(qǐng)。預(yù)算單位提出調(diào)整追加預(yù)算的原因、依據(jù)和初步方案，報(bào)財(cái)經(jīng)工作委員會(huì)審議。
2．財(cái)經(jīng)工作委員會(huì)審核。財(cái)經(jīng)工作委員會(huì)對(duì)追加預(yù)算的申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出建議意見(jiàn)后，按照規(guī)定審批權(quán)限辦理。
3．審批權(quán)限。20萬(wàn)元以內(nèi)的預(yù)算調(diào)整由院長(zhǎng)審批；20-100萬(wàn)元以內(nèi)的預(yù)算調(diào)整由院長(zhǎng)辦公會(huì)研究決定；100萬(wàn)以上的重大特殊項(xiàng)目的預(yù)算追加與調(diào)整，由黨委會(huì)審議決定。
第十三條 預(yù)算結(jié)余的處理。年末財(cái)務(wù)決算以后，對(duì)年度預(yù)算的結(jié)余，按實(shí)事求是的原則進(jìn)行分類處理：
1．上級(jí)主管部門安排的專項(xiàng)資金結(jié)余，按上級(jí)文件規(guī)定處理。
2．學(xué)院自有資金安排的專項(xiàng)資金結(jié)余，專項(xiàng)工作已經(jīng)完成的，年末注銷；專項(xiàng)工作沒(méi)有完成的，繼續(xù)滾動(dòng)使用；人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算年末結(jié)余予以注銷，新年度重新安排。
3．學(xué)院預(yù)算安排各部門的各項(xiàng)非專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，年末結(jié)余予以注銷，新年度重新安排。
第十四條 預(yù)算執(zhí)行的考核。財(cái)務(wù)處將對(duì)院內(nèi)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期統(tǒng)計(jì)分析，并將分析結(jié)果提交院長(zhǎng)辦公會(huì)進(jìn)行通報(bào)，真正體現(xiàn)預(yù)算管理的導(dǎo)向作用和約束作用。預(yù)算考核力求客觀公正，鼓勵(lì)創(chuàng)建節(jié)約型校園。考核范圍為各預(yù)算責(zé)任部門承擔(dān)的各預(yù)算指標(biāo)，經(jīng)預(yù)算審批的費(fèi)用不得超支，各項(xiàng)目費(fèi)用不得互相擠占。對(duì)于年底巧立名目、突擊花錢的行為，財(cái)務(wù)處有權(quán)不予受理，對(duì)情節(jié)嚴(yán)重的部門，學(xué)院將對(duì)其部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行行政處分及經(jīng)濟(jì)處罰。
第五章 預(yù)算監(jiān)督與責(zé)任
第十五條 財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)學(xué)院預(yù)算執(zhí)行的日常監(jiān)督，應(yīng)及時(shí)向?qū)W院報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。每年至少一次向教代會(huì)、黨委會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。
第十六條 財(cái)務(wù)處應(yīng)主動(dòng)接受上級(jí)主管部門、學(xué)院審計(jì)部門和教職工對(duì)學(xué)院預(yù)算的監(jiān)督。
第十七條 學(xué)院有關(guān)部門和個(gè)人不按規(guī)定擅自變更預(yù)算資金的用途或超支使用預(yù)算、虛報(bào)預(yù)算項(xiàng)目與支出、不按規(guī)定使用預(yù)算的，對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他人員追究行政責(zé)任，性質(zhì)嚴(yán)重的移交司法機(jī)關(guān)處理。
第六章 附 則
