陜西鐵路工程職業(yè)技術(shù)學(xué)院預(yù)算管理辦法
第一章 總 則
第一條 為進一步規(guī)范財務(wù)預(yù)算工作,，切實加強我院預(yù)算管理，增強預(yù)算的科學(xué)性,、民主性和嚴肅性,，根據(jù)國家《預(yù)算法》、《會計法》,、《陜西省高等學(xué)校財務(wù)管理辦法》等法律法規(guī),，結(jié)合我院實際，特制定本辦法,。
第二條 預(yù)算期間為每年的1月1日至12月31日,。
第三條 預(yù)算編制的主要內(nèi)容：
1．預(yù)算收入：財政補助收入、事業(yè)收入,、上級補助收入,、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入,。
2．預(yù)算支出：事業(yè)支出,、經(jīng)營支出、對附屬單位補助支出,、上繳上級支出和其他支出,。
第四條 預(yù)算編制按照“收支兩條線”的要求，分列收入和支出,，收支不能相抵,。
第二章 預(yù)算的意義與編制原則
第五條 預(yù)算編制的意義。學(xué)院預(yù)算是根據(jù)學(xué)院各項事業(yè)發(fā)展規(guī)劃與資金需要,，結(jié)合學(xué)院財務(wù)能力,，在每年年初編制的學(xué)院年度財務(wù)收支計劃，是學(xué)院各項事業(yè)發(fā)展的保障,，是學(xué)院依法理財,、民主理財,、科學(xué)理財與規(guī)范理財?shù)幕A(chǔ)，也是學(xué)院財務(wù)管理與控制的重要依據(jù),。對優(yōu)化學(xué)院資源配置,、確保學(xué)院各項事業(yè)健康發(fā)展、提高辦學(xué)效益等,，具有導(dǎo)向性和強制性作用,，必須認真編制、執(zhí)行與管理,。
第六條 預(yù)算編制的基本原則
1．合法性原則,。預(yù)算的編制要符合《預(yù)算法》等國家法律法規(guī)。一是收入要合法合規(guī),，二是各項支出要符合財政宏觀調(diào)控的目標(biāo),，要遵守現(xiàn)行的各項財務(wù)規(guī)章制度。
2．真實性原則,。學(xué)院預(yù)算要做到實事求是,、穩(wěn)妥可靠、量入為出,、收支平衡,。預(yù)算收支的預(yù)測必須以學(xué)院發(fā)展規(guī)模、目標(biāo),、工作計劃為依據(jù),，根據(jù)穩(wěn)健性原則，認真測算每一項收支,。
3．完整性原則,。學(xué)院預(yù)算包括學(xué)院教育事業(yè)、科學(xué)研究,、專項收支、基本建設(shè)等,，凡是納入學(xué)院財務(wù)統(tǒng)一管理的財務(wù)收支,，都要納入學(xué)院預(yù)算。
4．重點性原則,。學(xué)院預(yù)算應(yīng)根據(jù)學(xué)院當(dāng)年財力,，按輕重緩急的原則安排支出預(yù)算，突出預(yù)算保證的重點,。
5．科學(xué)性原則,。學(xué)院預(yù)算對每一項收支項目要運用科學(xué)管理的方法，依據(jù)充分確實的資料和收支規(guī)模進行計算,，能建立預(yù)算計量模型,、能確定定額的,，盡量運用模型與定額，科學(xué)論證,、合理設(shè)計預(yù)算模型和定額,。
6．透明性原則。學(xué)院收支預(yù)算要公開,、透明,，并向?qū)W院黨代會與教代會報告學(xué)院財務(wù)收支及預(yù)算執(zhí)行情況，建立預(yù)算編制和實施全過程的監(jiān)督制度,，實現(xiàn)學(xué)院的“陽光財務(wù)”,。
7．績效性原則。學(xué)院財務(wù)處應(yīng)會同有關(guān)業(yè)務(wù)管理部門,，對預(yù)算支出,，特別是重點項目與專項支出進行績效考評，對預(yù)算執(zhí)行過程和完成結(jié)果進行全面追蹤問效,，使預(yù)算資金安排由“重分配”向“分配與管理并重”轉(zhuǎn)變,。
第三章 預(yù)算的編制
第七條 學(xué)院預(yù)算編制的程序包括預(yù)算布置、預(yù)算部門申報,、財務(wù)處論證并提出初步方案,、報送財經(jīng)工作委員會審議后由院長辦公會復(fù)議，最后由黨委會審定下發(fā),。
1．預(yù)算布置,。每年11月下旬，財務(wù)處根據(jù)上級主管部門的要求,，提出下年度學(xué)院預(yù)算編制的基本原則與方法,，向全院各部門布置下年度的預(yù)算申報工作。
2．預(yù)算申報,。每年12月初,，各預(yù)算部門根據(jù)預(yù)算年度工作任務(wù)和工作計劃提出詳實、準確的年度預(yù)算申請,，向?qū)W院財務(wù)處報送下年度預(yù)算,。
3．預(yù)算論證。財務(wù)處對各部門提出的預(yù)算申請,，逐項進行分析,、調(diào)查研究，并與預(yù)算部門進行磋商,，結(jié)合學(xué)院預(yù)算總收入情況,，提出部門預(yù)算建議數(shù)。
4．編制預(yù)算草案。根據(jù)上級主管部門下達的預(yù)算控制數(shù)和學(xué)院預(yù)算年度的收入預(yù)測,，財務(wù)處編制收入預(yù)算,，匯總支出預(yù)算，在收支平衡的基礎(chǔ)上,，編制全院預(yù)算草案,。
5．財經(jīng)工作委員會審議。財務(wù)處向財經(jīng)工作委員會提交預(yù)算草案,，財經(jīng)工作委員會對學(xué)院年度收支總預(yù)算,、預(yù)算安排原則、預(yù)算目標(biāo)等主要問題進行審議,。財務(wù)處依據(jù)財經(jīng)工作委員會審議意見,，編制詳細預(yù)算方案。
6．院長辦公會復(fù)議,。院長辦公會對預(yù)算的詳細方案進行審議,，提出修改意見。
7．黨委會審定,。根據(jù)院長辦公會提出的意見,，財務(wù)處進一步修改完善預(yù)算，將預(yù)算報學(xué)院黨委會審定,，黨委會審定通過后,，院內(nèi)發(fā)布實施。
第八條 學(xué)院收入預(yù)算的編制,。學(xué)院收入預(yù)算包括財政補助收入,、事業(yè)收入、上級補助收入,、附屬單位上繳收入,、經(jīng)營收入和其他收入。
1．財政補助收入,，即學(xué)院從財政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費,，具體包括：
①教育經(jīng)費撥款：指學(xué)院從中央和地方財政取得的各類教育經(jīng)費。對教育經(jīng)費撥款要按規(guī)定進行專門核算,，按規(guī)定用途安排使用,。
②科研經(jīng)費撥款：指學(xué)院從有關(guān)主管部門取得的各類科學(xué)研究經(jīng)費。
③其他經(jīng)費撥款：指學(xué)院取得的上述撥款以外的事業(yè)經(jīng)費,。
2．事業(yè)收入，即高等學(xué)校開展教學(xué),、科研及其輔助活動取得的收入,。包括：
①教育事業(yè)收入，即學(xué)院開展教學(xué)及其輔助活動所取得的收入,，包括：通過學(xué)歷和非學(xué)歷教育向?qū)W生個人或單位收取的學(xué)費,、住宿費,、委托培養(yǎng)費、考試考務(wù)費,、培訓(xùn)費和其他教育事業(yè)收入,。學(xué)宿費收入預(yù)算以在校各類學(xué)生規(guī)模、新年度招生計劃,、國家收費標(biāo)準等為依據(jù)按實測算,。
②科研事業(yè)收入，即學(xué)院開展科研及輔助活動所取得的收入,，包括：通過承接科研項目,、開展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)化科技成果,、進行科技咨詢等取得的收入,。
3．上級補助收入，即學(xué)院從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入,。
4．附屬單位上繳收入,，即學(xué)院附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。
5．經(jīng)營收入,，即學(xué)院在教學(xué),、科研及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。
6．其他收入,，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項收入,，包括投資收益、利息收入,、捐贈收入等,。其他收入按實際情況或以上年同類收入為基數(shù)進行測算。
第九條 學(xué)院支出預(yù)算的編制,。學(xué)院支出預(yù)算包括事業(yè)支出,、經(jīng)營支出、對附屬單位補助支出,、上繳上級支出和其他支出,。
一、事業(yè)支出,，即學(xué)院開展教學(xué),、科研及其輔助活動發(fā)生的支出，包括教育事業(yè)支出,、科研事業(yè)支出,、行政管理支出、后勤保障支出、離退休支出,。以上每項支出均包含基本支出和項目支出,。
（一）基本支出，即學(xué)院為保障其正常運轉(zhuǎn),、完成教學(xué)科研和其他日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出,，包括人員經(jīng)費支出和公用經(jīng)費支出。
1．人員經(jīng)費支出預(yù)算,。人員經(jīng)費支出預(yù)算包括按國家和地方政府及學(xué)院規(guī)定發(fā)放給職工的各類工資,、津貼、補貼,、獎金,、獎勵、其他工資,、撫恤金,、生活費、住房公積金,、住房補貼,、各類社會保障經(jīng)費、學(xué)生獎助學(xué)金,、醫(yī)療費以及離退休人員工資等各項經(jīng)費,。人員經(jīng)費預(yù)算的編制采取比例控制與總額控制相結(jié)合的方法，在年度財務(wù)預(yù)算中,，人員經(jīng)費預(yù)算控制在事業(yè)費支出預(yù)算的55%以內(nèi),。具體包括：
（1）國家政策性工資：包括國家和地方政府規(guī)定的崗位工資、薪級工資,、93年工資改革保留津補貼和獎金,、生活補貼、教齡津貼,、離退休工作津貼,，以及因國家工資政策調(diào)整而變動的各項工資等。
（2）學(xué)院自行設(shè)立的工資,、津貼：包括校內(nèi)績效工資,、教學(xué)獎勵、科研獎勵,、工作津貼,、校內(nèi)特殊津貼、水電暖補貼,、交通補貼,、電話補貼,、待聘人員生活費、內(nèi)退人員生活費等,。
（3）社會保障支出包括：學(xué)院為職工購買的醫(yī)療保險、生育保險,、工傷保險,、失業(yè)保險、基本養(yǎng)老保險等社會保險,；其支出依據(jù)為省人力資源與社會保障廳每年的核定基數(shù)及計提比例,。離退休經(jīng)費，主要包括國家政策工資（即崗位工資,、薪級工資）,，各類津補貼（即生活補貼、護理等）,，以及退職人員工資,、撫恤金、生活補助等,。其支出依據(jù)為國家離退休工資政策及學(xué)院相關(guān)人員經(jīng)費政策,。
（4）人員福利支出包括：福利費、工會經(jīng)費等,，按規(guī)定比例提取,，直接列入預(yù)算。
（5）學(xué)生獎勵與學(xué)生資助經(jīng)費包括：學(xué)生獎學(xué)金,、助學(xué)金及困難補助,，除政府專項資金外，學(xué)院每年按事業(yè)收入的6%安排學(xué)生獎勵與學(xué)生資助經(jīng)費,。
2．公用經(jīng)費支出預(yù)算編制,。公用經(jīng)費是指學(xué)院用于日常運轉(zhuǎn)支出，以及學(xué)院各部門用于辦公,、教學(xué),、管理等正常活動所需要的經(jīng)費,。包括水電費,、維修費、取暖費,、差旅費,、辦公費、教學(xué)業(yè)務(wù)費,、學(xué)生管理費以及各種部門專項經(jīng)費,。
（二）項目支出,，即學(xué)院為了完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外所發(fā)生的支出,。主要包括有：
1．專項資金支出預(yù)算,。專項資金是指財政預(yù)算安排的或有關(guān)部門及學(xué)院依法自行組織的、具有特定用途的預(yù)算資金,，包括教學(xué)改革,、專業(yè)建設(shè)、實驗實訓(xùn)室建設(shè),、以及學(xué)院立項的其他專項經(jīng)費等,。
2．其他資本性支出預(yù)算。其他資本性支出預(yù)算包括設(shè)備購置費,、圖書購置費,、電子期刊建設(shè)費、實訓(xùn)室建設(shè)費等,。其他資本性支出預(yù)算按照歸口部門申報,，學(xué)院統(tǒng)一管理的原則進行支出。
3．結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建,。結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建是指學(xué)院在有基本建設(shè)項目年度內(nèi),，通過壓縮公用支出安排的用于自籌基建投資的資金。結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建按照收支預(yù)算數(shù)的正差額予以轉(zhuǎn)入基建賬戶,，用于學(xué)院基礎(chǔ)設(shè)施及校區(qū)建設(shè)支出,。
二、經(jīng)營支出,，即學(xué)院在教學(xué),、科研及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。
三,、對附屬單位補助支出,，即學(xué)院用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。
四,、上繳上級支出,，即學(xué)院按照財政部門和主管部門的規(guī)定，上繳上級單位的支出,。
五,、其他支出，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項支出,。包括利息支出,、捐贈支出等。
第十條 基建預(yù)算編制,。學(xué)院基建預(yù)算編制依據(jù)是學(xué)院長期建設(shè)規(guī)劃和學(xué)院年度基建計劃,。學(xué)院基建資金來源包括上級財政基建撥款,、銀行貸款、學(xué)院自籌基建款等,。
學(xué)院基建預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算,。收入預(yù)算包括財政基建項目撥款、專項基建撥款,、銀行貸款,、學(xué)院結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建資金；支出預(yù)算包括基建工程項目支出,、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出、配套設(shè)備支出,、工程審計等綜合費用,。
第四章 預(yù)算執(zhí)行與控制
第十一條 預(yù)算的執(zhí)行。經(jīng)學(xué)院黨委會審定后的預(yù)算,，在院內(nèi)具有法定強制性和約束性,，財務(wù)處和各預(yù)算部門必須嚴格執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行中,，預(yù)算數(shù)只是財務(wù)指標(biāo)控制數(shù),，不是資金分配，院內(nèi)各部門必須遵守國家和學(xué)院財務(wù)制度,，按照財務(wù)核算程序,，實行專款專用,。
第十二條 預(yù)算調(diào)整,。學(xué)院財務(wù)預(yù)算中按總預(yù)算的3-5%的比例留有一定的學(xué)院預(yù)備費，作為預(yù)算調(diào)整的經(jīng)費來源,。對學(xué)院在執(zhí)行預(yù)算中出現(xiàn)的新問題,，年初預(yù)算沒有考慮或安排不足時，按下列程序及權(quán)限調(diào)整預(yù)算：
1．提出追加預(yù)算申請,。預(yù)算單位提出調(diào)整追加預(yù)算的原因,、依據(jù)和初步方案，報財經(jīng)工作委員會審議,。
2．財經(jīng)工作委員會審核,。財經(jīng)工作委員會對追加預(yù)算的申請進行審核，提出建議意見后,，按照規(guī)定審批權(quán)限辦理,。
3．審批權(quán)限。20萬元以內(nèi)的預(yù)算調(diào)整由院長審批,；20-100萬元以內(nèi)的預(yù)算調(diào)整由院長辦公會研究決定,；100萬以上的重大特殊項目的預(yù)算追加與調(diào)整,，由黨委會審議決定。
第十三條 預(yù)算結(jié)余的處理,。年末財務(wù)決算以后,，對年度預(yù)算的結(jié)余，按實事求是的原則進行分類處理：
1．上級主管部門安排的專項資金結(jié)余,，按上級文件規(guī)定處理,。
2．學(xué)院自有資金安排的專項資金結(jié)余，專項工作已經(jīng)完成的,，年末注銷,；專項工作沒有完成的，繼續(xù)滾動使用,；人員經(jīng)費預(yù)算年末結(jié)余予以注銷,，新年度重新安排。
3．學(xué)院預(yù)算安排各部門的各項非專項經(jīng)費,，年末結(jié)余予以注銷,，新年度重新安排。
第十四條 預(yù)算執(zhí)行的考核,。財務(wù)處將對院內(nèi)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行定期統(tǒng)計分析,，并將分析結(jié)果提交院長辦公會進行通報，真正體現(xiàn)預(yù)算管理的導(dǎo)向作用和約束作用,。預(yù)算考核力求客觀公正,，鼓勵創(chuàng)建節(jié)約型校園?？己朔秶鸀楦黝A(yù)算責(zé)任部門承擔(dān)的各預(yù)算指標(biāo),，經(jīng)預(yù)算審批的費用不得超支，各項目費用不得互相擠占,。對于年底巧立名目,、突擊花錢的行為，財務(wù)處有權(quán)不予受理,，對情節(jié)嚴重的部門,，學(xué)院將對其部門負責(zé)人進行行政處分及經(jīng)濟處罰。
第五章 預(yù)算監(jiān)督與責(zé)任
第十五條 財務(wù)處負責(zé)學(xué)院預(yù)算執(zhí)行的日常監(jiān)督,，應(yīng)及時向?qū)W院報告預(yù)算執(zhí)行情況,。每年至少一次向教代會、黨委會報告預(yù)算執(zhí)行情況,。
第十六條 財務(wù)處應(yīng)主動接受上級主管部門,、學(xué)院審計部門和教職工對學(xué)院預(yù)算的監(jiān)督。
第十七條 學(xué)院有關(guān)部門和個人不按規(guī)定擅自變更預(yù)算資金的用途或超支使用預(yù)算,、虛報預(yù)算項目與支出,、不按規(guī)定使用預(yù)算的,，對負有直接責(zé)任的主管人員和其他人員追究行政責(zé)任，性質(zhì)嚴重的移交司法機關(guān)處理,。
第六章 附 則
