省屬各高等學(xué)校：
為進(jìn)一步規(guī)范省屬高校科研經(jīng)費(fèi)管理，提高科研經(jīng)費(fèi)使用效益，調(diào)動科研人員積極性，促進(jìn)科研事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國務(wù)院《關(guān)于改進(jìn)加強(qiáng)中央財政科研項(xiàng)目和資金管理的若干意見》（國發(fā)〔2014〕11號）和教育部、財政部《關(guān)于加強(qiáng)中央部門所屬高校科研經(jīng)費(fèi)管理的意見》（教財〔2012〕7號）等文件精神，結(jié)合我省實(shí)際，現(xiàn)就改進(jìn)加強(qiáng)省屬高校科研經(jīng)費(fèi)管理提出如下意見：
一、明確責(zé)任主體，建立分級分類管理體制
1．強(qiáng)化學(xué)校主體責(zé)任。學(xué)校是科研經(jīng)費(fèi)管理的責(zé)任主體，校（院）長對學(xué)校科研經(jīng)費(fèi)管理承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。學(xué)校要建立健全“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、責(zé)任到人”的科研經(jīng)費(fèi)管理體制，合理確定科研、財務(wù)、人事、資產(chǎn)（設(shè)備）、審計(jì)、監(jiān)察等部門的責(zé)任和權(quán)限，完善內(nèi)部管理和監(jiān)督約束機(jī)制，確保經(jīng)費(fèi)使用權(quán)、管理權(quán)和監(jiān)督權(quán)的有效行使。
2．明確院系監(jiān)管責(zé)任。學(xué)院、系、所和校內(nèi)各類研究機(jī)構(gòu)（簡稱院系），是科研活動的基層管理單位，對本單位科研經(jīng)費(fèi)使用承擔(dān)監(jiān)管責(zé)任。院系要根據(jù)項(xiàng)目（含課題，下同）實(shí)際需要與條件可能，合理配置資源，努力為科研項(xiàng)目執(zhí)行提供條件保障。要監(jiān)管項(xiàng)目執(zhí)行，督促項(xiàng)目進(jìn)度。學(xué)校要將科研經(jīng)費(fèi)管理績效納入院系負(fù)責(zé)人的考核范圍。
3．落實(shí)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人直接責(zé)任。科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是科研經(jīng)費(fèi)使用的直接負(fù)責(zé)人，對經(jīng)費(fèi)使用的合規(guī)性、合理性、真實(shí)性和相關(guān)性承擔(dān)法律責(zé)任。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要熟悉有關(guān)財政法律法規(guī)和科研經(jīng)費(fèi)管理制度，依法、據(jù)實(shí)編制科研項(xiàng)目預(yù)算，按照批復(fù)預(yù)算和合同（任務(wù)書）使用經(jīng)費(fèi)，接受上級和學(xué)校相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。
4．實(shí)行科研經(jīng)費(fèi)的分類管理。學(xué)校科研經(jīng)費(fèi)主要包括縱向科研經(jīng)費(fèi)和橫向科研經(jīng)費(fèi)兩大類，縱向科研經(jīng)費(fèi)是指各級政府部門批準(zhǔn)立項(xiàng)并撥款的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、國防軍工項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、國際科技合作經(jīng)費(fèi)中與國外政府和學(xué)術(shù)機(jī)構(gòu)間的合作經(jīng)費(fèi)等；橫向科研經(jīng)費(fèi)是指各企事業(yè)單位委托高等學(xué)校的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、科技成果和專利轉(zhuǎn)讓費(fèi)、國際科技合作經(jīng)費(fèi)中與境外企業(yè)間的合作經(jīng)費(fèi)以及科技捐贈項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等。要針對縱向和橫向科研經(jīng)費(fèi)的不同特點(diǎn)和要求，縱向科研經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照預(yù)算管理，橫向科研經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照合同管理的思路，實(shí)行分類管理。
二、完善工作機(jī)制，提升管理服務(wù)能力
5．設(shè)立專門機(jī)構(gòu)。科研管理任務(wù)重、科研經(jīng)費(fèi)規(guī)模大的學(xué)校，要在財務(wù)部門或科研部門內(nèi)部統(tǒng)一設(shè)置科研經(jīng)費(fèi)管理服務(wù)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)協(xié)助、指導(dǎo)項(xiàng)目申請人合理編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，提供從到款通知到預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度通報、預(yù)算調(diào)整、決算編制、溝通協(xié)調(diào)等全過程服務(wù)。科研和財務(wù)部門共同做好政策咨詢、科研合同管理、技術(shù)市場登記、稅費(fèi)減免等相關(guān)工作。
6．建設(shè)專業(yè)化隊(duì)伍。學(xué)校要建立科研經(jīng)費(fèi)管理服務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)制度，提升管理服務(wù)的專業(yè)化水平。院系應(yīng)聘用專（兼）職科研秘書，引導(dǎo)有條件的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)需要聘用專（兼）職科研秘書，協(xié)助完成項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行過程中的相關(guān)工作。
7．完善科研信息系統(tǒng)。學(xué)校要統(tǒng)籌規(guī)劃，整合現(xiàn)有信息資源，完善系統(tǒng)功能，建立校內(nèi)科研、財務(wù)等部門和院系、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人共享的科研項(xiàng)目管理和科研經(jīng)費(fèi)管理信息平臺，實(shí)現(xiàn)科研項(xiàng)目從申報、評審、立項(xiàng)、執(zhí)行到結(jié)題（驗(yàn)收）全過程數(shù)字化管理與服務(wù)，提高管理水平，提升服務(wù)質(zhì)量。
三、規(guī)范預(yù)算管理，提高預(yù)算編制質(zhì)量
8．科學(xué)編制項(xiàng)目預(yù)算。學(xué)校財務(wù)部門和院系要協(xié)助科研項(xiàng)目申請人（負(fù)責(zé)人）根據(jù)有關(guān)科研經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定，結(jié)合各類科研活動的特點(diǎn)和實(shí)際需要，按照目標(biāo)相關(guān)性、政策相符性和經(jīng)濟(jì)合理性的原則，科學(xué)、合理地編制科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算。涉及政府采購的，要嚴(yán)格按照政府采購相關(guān)規(guī)定和程序處理。
9．建立預(yù)算評審制度。學(xué)校可根據(jù)實(shí)際情況，組織校內(nèi)相關(guān)職能部門、咨詢專家或中介機(jī)構(gòu)對本校擬申報的財政資金支持的相關(guān)科研項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)算評審，提出預(yù)算審核建議。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)預(yù)算審核建議調(diào)整預(yù)算。涉及重大儀器設(shè)備、重要文本文獻(xiàn)等資產(chǎn)購置的，要綜合考慮學(xué)校現(xiàn)有相關(guān)資產(chǎn)存量及使用情況、區(qū)域內(nèi)資源配置及共享情況，避免重復(fù)購置和閑置浪費(fèi)。用財政資金購置的二十萬元以上的大型科學(xué)儀器設(shè)備，應(yīng)進(jìn)入“陜西省大型科學(xué)儀器設(shè)備協(xié)作共用網(wǎng)”，向社會公開，實(shí)現(xiàn)共享共用。用財政資金購置的重要文獻(xiàn)資源，應(yīng)通過陜西省科技文獻(xiàn)共享平臺向社會公開；涉及外撥經(jīng)費(fèi)的，必須充分論證并嚴(yán)格審核合作（外協(xié)）單位和參與人員與科研項(xiàng)目的相關(guān)性以及關(guān)聯(lián)交易的公允性。
四、強(qiáng)化統(tǒng)一管理，嚴(yán)格科研經(jīng)費(fèi)支出
10．加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)統(tǒng)一管理。縱向科研經(jīng)費(fèi)和橫向科研經(jīng)費(fèi)要全部納入學(xué)校財務(wù)統(tǒng)一管理，依據(jù)相關(guān)科研經(jīng)費(fèi)管理辦法、委托方或科研合同的要求專款專用。明確科研經(jīng)費(fèi)形成資產(chǎn)的權(quán)屬，涉及國有資產(chǎn)（包括知識產(chǎn)權(quán)等無形資產(chǎn)）的購置、使用和處置管理，應(yīng)按國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
11．規(guī)范經(jīng)費(fèi)支出管理。學(xué)校要完善科研經(jīng)費(fèi)支出審核制度，嚴(yán)格票據(jù)審核，必要時應(yīng)要求項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提供明細(xì)單等有效證明，杜絕虛假票據(jù)；建立銀行卡支付制度，依據(jù)有關(guān)規(guī)定發(fā)放給個人的勞務(wù)性費(fèi)用，要嚴(yán)格審核發(fā)放人員資格、標(biāo)準(zhǔn)，一律通過個人銀行卡發(fā)放，實(shí)現(xiàn)勞務(wù)費(fèi)零現(xiàn)金支付；涉及政府采購的，要嚴(yán)格執(zhí)行國家政府采購制度的規(guī)定，購買貨物、工程或服務(wù)的支出，必須按照規(guī)定的采購和支付程序來進(jìn)行。項(xiàng)目會議費(fèi)支出應(yīng)在預(yù)算范圍，并符合有關(guān)規(guī)定。
12．嚴(yán)格外撥經(jīng)費(fèi)審核。科研項(xiàng)目的外撥經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)當(dāng)以合作（外協(xié)）項(xiàng)目合同為依據(jù)，按照合同約定的外撥經(jīng)費(fèi)額度、撥付方式、開戶銀行和賬號等條款辦理。合作（外協(xié)）單位是企業(yè)的，應(yīng)提供收款單位法人營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、資質(zhì)證書等相關(guān)資料；合作（外協(xié)）單位是高校、科研院所、社會團(tuán)體等公益性組織的，應(yīng)提供收款單位組織機(jī)構(gòu)代碼等相關(guān)資料。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)對合作（外協(xié)）業(yè)務(wù)的真實(shí)性、相關(guān)性負(fù)責(zé)。
13．嚴(yán)禁違規(guī)使用經(jīng)費(fèi)。學(xué)校科研人員應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算或合同（任務(wù)書）的支出范圍和規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)使用經(jīng)費(fèi)。嚴(yán)禁以任何方式挪用、侵占、騙取科研經(jīng)費(fèi)。嚴(yán)禁借科研協(xié)作名義違規(guī)將科研經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)撥、轉(zhuǎn)移到利益相關(guān)的單位或個人；嚴(yán)禁購買與科研項(xiàng)目無關(guān)的設(shè)備、材料；嚴(yán)禁虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、使用虛假票據(jù)套取科研經(jīng)費(fèi)；嚴(yán)禁在科研經(jīng)費(fèi)中報銷個人家庭消費(fèi)支出；嚴(yán)禁虛列、偽造名單，冒領(lǐng)科研勞務(wù)性費(fèi)用；嚴(yán)禁使用科研經(jīng)費(fèi)支付各種罰款、捐款、贊助、投資等。
五、提高經(jīng)費(fèi)效益，調(diào)動科研人員積極性
14．完善激發(fā)創(chuàng)新創(chuàng)造活力的相關(guān)制度和政策。要充分認(rèn)識科研人員的人力資本和創(chuàng)造性勞動的價值，完善科研人員收入分配政策，健全與崗位職責(zé)、工作業(yè)績、實(shí)際貢獻(xiàn)緊密聯(lián)系的分配激勵機(jī)制。制定導(dǎo)向明確、激勵約束并重的評價標(biāo)準(zhǔn)，明確科研人員在從事技術(shù)創(chuàng)新活動中的權(quán)利和責(zé)任，完善和落實(shí)促進(jìn)科研人員成果轉(zhuǎn)化的收益分配政策，使科研人員成為科技成果轉(zhuǎn)化服務(wù)過程中的主體和成果轉(zhuǎn)化收益分配的主要受益者。充分調(diào)動項(xiàng)目承擔(dān)單位和科研人員的積極性和創(chuàng)造性。
15．規(guī)范科研項(xiàng)目直接費(fèi)用支出管理。根據(jù)中央有關(guān)部門進(jìn)一步下放預(yù)算調(diào)整審批權(quán)限，提高項(xiàng)目承擔(dān)單位經(jīng)費(fèi)使用自主權(quán)的精神，縱向科研項(xiàng)目可在項(xiàng)目總預(yù)算不變的情況下，直接費(fèi)用中材料費(fèi)、測試化驗(yàn)加工費(fèi)、燃料動力費(fèi)、出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)、其他支出預(yù)算可根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施過程中科研活動的實(shí)際需要，進(jìn)行調(diào)整。各學(xué)校可將項(xiàng)目臨時聘用人員的社會保險補(bǔ)助納入勞務(wù)費(fèi)科目中列支。嚴(yán)格控制會議費(fèi)、差旅費(fèi)、國際合作與交流費(fèi)，項(xiàng)目實(shí)施中發(fā)生的此三項(xiàng)支出之間可以調(diào)劑使用，但不得突破三項(xiàng)支出預(yù)算總額。橫向科研項(xiàng)目的直接費(fèi)用支出可按照項(xiàng)目承擔(dān)單位的相關(guān)規(guī)定或合同約定進(jìn)行。
16．完善科研項(xiàng)目間接費(fèi)用管理。間接費(fèi)用用于補(bǔ)償項(xiàng)目承擔(dān)單位為項(xiàng)目實(shí)施過程中所發(fā)生的間接成本和績效支出，學(xué)校作為項(xiàng)目承擔(dān)單位要建立健全間接費(fèi)用的具體管理辦法，要結(jié)合一線科研人員實(shí)際貢獻(xiàn)公開公正安排績效支出，體現(xiàn)科研人員的創(chuàng)新工作價值，充分發(fā)揮績效支出的激勵作用，并按照項(xiàng)目類別和性質(zhì)的不同規(guī)定間接費(fèi)用預(yù)算上限,合規(guī)合理使用間接費(fèi)用。縱向科研項(xiàng)目的間接費(fèi)用以上級部門核準(zhǔn)的預(yù)算為準(zhǔn), 橫向科研項(xiàng)目的間接費(fèi)用應(yīng)按照合同約定或?qū)W校的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。間接費(fèi)用預(yù)算不得調(diào)增。
17．改進(jìn)項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)管理。科研項(xiàng)目在執(zhí)行期內(nèi)且項(xiàng)目實(shí)施正常，年度剩余經(jīng)費(fèi)可以按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)至下一年度繼續(xù)使用；因故終止的科研項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；已結(jié)題的縱向科研項(xiàng)目，且沒有規(guī)定收回結(jié)余經(jīng)費(fèi)的，學(xué)校應(yīng)根據(jù)國家和主管部門的相關(guān)文件，制定項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)的具體管理辦法。縱向科研項(xiàng)目的結(jié)余經(jīng)費(fèi)應(yīng)主要用于科研儀器設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)的維護(hù)、人才培養(yǎng)及其他研究發(fā)展項(xiàng)目的預(yù)研和應(yīng)用研究等，也可適當(dāng)用于研究生助研酬金等人員經(jīng)費(fèi)方面的開支，但不得用于發(fā)放獎金和福利等支出，不得長期掛賬；對已結(jié)題的橫向科研項(xiàng)目的結(jié)余經(jīng)費(fèi)，學(xué)校可按合同約定，將不超過80%的資金作為課題組津貼獎勵金，并制定相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)使用管理辦法。
六、加強(qiáng)監(jiān)督檢查，推進(jìn)信息公開
18．健全監(jiān)督檢查機(jī)制。學(xué)校要充分發(fā)揮學(xué)術(shù)委員會和財經(jīng)委員會的監(jiān)督職能，健全包括審計(jì)、監(jiān)察、財務(wù)、科技等部門多方參與的科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督體系，建立科研項(xiàng)目的財務(wù)審計(jì)制度。學(xué)校要將科研經(jīng)費(fèi)使用管理作為內(nèi)部審計(jì)的重要內(nèi)容，對科研項(xiàng)目實(shí)施年度審計(jì)，對重大、重點(diǎn)科研項(xiàng)目可開展全過程跟蹤審計(jì)。
19．推進(jìn)財務(wù)信息公開。學(xué)校要逐步建立非涉密項(xiàng)目信息公開制度，在學(xué)校內(nèi)部公開項(xiàng)目組人員構(gòu)成、協(xié)作單位及人員組成、預(yù)算批復(fù)、預(yù)算調(diào)整、經(jīng)費(fèi)支出、外撥經(jīng)費(fèi)、資產(chǎn)購置和使用等情況。實(shí)行科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)報告公開，整改情況公開，處理結(jié)果公開。
各高等學(xué)校要根據(jù)意見的要求，結(jié)合本校實(shí)際，修訂和完善科研經(jīng)費(fèi)管理辦法，并報省教育廳備案。
本意見自
陜西省教育廳
陜西省科技廳
陜西省財政廳
